Vermögenswirksame Leistungen (VwL)

In einer Zeit, in der finanzielle Vorsorge und Sparmöglichkeiten immer wichtiger werden, suchen Arbeitgebende und Arbeitnehmende gleichermaßen nach Wegen, um langfristige finanzielle Stabilität zu gewährleisten. Vermögenswirksame Leistungen (VwL) bieten hierbei eine attraktive Option. Diese Leistung ermöglicht es Unternehmen, ihre Mitarbeitenden zu unterstützen und gleichzeitig Anreize für langfristiges Sparen zu schaffen.

Was genau sind vermögenswirksame Leistungen (VwL)?

Vermögenswirksame Leistungen, auch bekannt als VL oder VwL, sind tarifvertraglich oder arbeitsvertraglich vereinbarte Geldleistungen, die der Arbeitgebende zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt und direkt in bestimmte Sparformen einzahlt. Diese Sparformen können unter anderem Bausparverträge, Aktienfonds oder Banksparpläne sein. Das Ziel ist es, den Mitarbeitenden beim Vermögensaufbau zu unterstützen und langfristig finanzielle Sicherheit zu gewährleisten. VwL können nicht als zusätzliches Gehalt ausgezahlt werden und sind einzig für diesen Zweck bestimmt.

Ziel der vermögenswirksamen Leistungen

Vermögenswirksame Leistungen sollen Arbeitnehmenden dabei helfen, Vermögen aufzubauen. Sie sind eine Art zusätzliche Vergütung, die über den regulären Lohn hinausgeht und den Mitarbeitenden langfristig finanzielle Sicherheit bieten soll.

Wer hat Anspruch auf vermögenswirksame Leistungen?

Arbeitnehmende, Auszubildende, Beamte, Richter oder Soldaten können VL vom Arbeitgebenden erhalten. Es sind freiwillige Leistungen ohne Obergrenze, die monatlich meist zwischen 6 und 40 Euro liegen. In manchen Branchen ist die VL-Zahlung im Tarifvertrag festgeschrieben.

Ein Mann arbeitet an einem Schreibtisch mit einem Laptop, umgeben von Symbolen wie einer Uhr, einem Zahnrad, einem Briefumschlag und einem Geldzeichen, was auf verschiedene Arbeits- und Kommunikationsprozesse hinweist. Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind relevant, da sie eine zusätzliche finanzielle Unterstützung darstellen, die Arbeitgeber ihren Mitarbeitern für bestimmte Sparverträge oder Anlageformen gewähren. Diese Leistungen tragen zur finanziellen Absicherung und Vermögensbildung der Mitarbeiter bei.

Wie funktioniert das Sparen mit vermögenswirksamen Leistungen?

VwL fließen direkt vom Arbeitgebenden in einen bereits bestehenden oder neuen Vertrag. Die Optionen reichen dabei von der laufenden Baufinanzierung über Bausparvertrag und Banksparplan bis zu einem Aktienfondssparplan. Nachdem mit einem Anbieter ein Vertrag über die Einzahlung der VwL geschlossen wurde, erhält der Arbeitnehmende ein Formular, das dem Arbeitgebenden zur Unterschrift vorgelegt wird. Damit bestätigt der Arbeitgebende, den zugesagten Betrag in den ausgesuchten Vertrag einzuzahlen.

Laufzeit und Ruhejahr

Verträge für vermögenswirksame Leistungen laufen in der Regel sieben Jahre: sechs Jahre Einzahlung und ein Ruhejahr. Nach diesen sieben Jahren kann der Arbeitnehmende frei über das Geld verfügen. Um im siebten Jahr nicht auf Einzahlungen verzichten zu müssen, kann nach dem sechsten Jahr ein neuer Vertrag begonnen werden. Anbieter informieren in der Regel automatisch über das Auslaufen des alten Vertrags und bieten einen neuen Vertrag an.

Staatliche Förderung macht VwL noch attraktiver

Zusätzlich zum Arbeitgebenden beteiligt sich auch der Staat an der Vermögensbildung. Wenn bestimmte Einkommensgrenzen nicht überschritten werden, erhalten Arbeitnehmende die sogenannte Arbeitnehmersparzulage. Entscheidend ist das zu versteuernde Einkommen, nicht das Bruttoeinkommen. Familien mit Kindern profitieren besonders, da der Freibetrag pro Kind für ein gemeinsam veranlagtes Paar bei 9.312 Euro liegt (Stand: 2024).

Förderbeträge und Einkommensgrenzen

Mehrere Stapel goldener Münzen stehen nebeneinander, aus denen grüne Pflanzen wachsen. Dieses Bild symbolisiert das Wachstum und die Vermehrung von Vermögen, das durch clevere Investitionen und Sparmaßnahmen erreicht wird. Vermögenswirksame Leistungen fördern genau dieses Wachstum, indem sie Arbeitnehmern helfen, durch vom Arbeitgeber bezuschusste Sparformen ein zusätzliches Vermögen aufzubauen.

Seit dem 1. Januar 2024 hat die Bundesregierung die Einkommensgrenzen im Rahmen des Zukunftsfinanzierungsgesetzes vereinheitlicht und deutlich erhöht. Die Grenzen liegen nun bei 40.000 Euro für Singles und 80.000 Euro für gemeinsam veranlagte Paare.

VwL-Sparen ohne Geld vom Chef

Auch ohne zusätzliche Zahlungen vom Arbeitgebenden können Arbeitnehmende von VwL profitieren, wenn sie Anspruch auf die Arbeitnehmersparzulage oder die Wohnungsbauprämie haben. Das Geld muss jedoch immer vom Arbeitgebenden überwiesen werden, da eigenständige Einzahlungen nicht gefördert werden.

Steuern und Sozialabgaben

VwL sind steuer- und sozialabgabenpflichtig, da sie das Bruttogehalt erhöhen. Gewinne aus VwL-Anlagen sind steuerpflichtig, daher sollte ein Freistellungsauftrag eingerichtet werden. Die Höchstsumme aller Freistellungsaufträge liegt seit 2023 bei 1.000 Euro.

Umwandlung in eine betriebliche Altersvorsorge

VwL können auch in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) eingezahlt werden, was den Vorteil hat, dass keine Steuern und Sozialabgaben innerhalb der geltenden Grenzen anfallen. Allerdings werden diese bei der Auszahlung im Alter fällig, und die staatliche Förderung entfällt.

VwL für Beamte und den öffentlichen Dienst

Beschäftigte im öffentlichen Dienst sowie Beamte, Richter und Soldaten können VwL erhalten, wenn sie mindestens sechs Monate in der Beschäftigung arbeiten. Die Höhe der VwL beträgt in der Regel 6,65 Euro pro Monat, bei niedrigem Einkommen 13,29 Euro.

VwL-Sparplan

Um vermögenswirksame Leistungen zu erhalten, ist der Abschluss eines VwL-Sparplans erforderlich. Ein VwL-Sparplan ist eine Art von Sparvertrag, der speziell für diese Leistungen eingerichtet wird. Es gibt verschiedene Arten von VwL-Sparplänen, darunter:

Banksparplan: Hier werden die Leistungen auf ein Sparkonto bei einer Bank eingezahlt, und der Arbeitnehmende erhält Zinsen auf sein Guthaben.
Bausparplan: Die Leistungen werden in einen Bausparvertrag eingezahlt, der später für den Kauf oder die Renovierung von Immobilien verwendet werden kann.
Aktienfondssparplan: Die Gelder werden in Investmentfonds investiert, um langfristig von möglichen Wertsteigerungen zu profitieren.
Tilgung eines Bausparvertrages: In diesem Fall wird die vermögenswirksame Leistung verwendet, um einen bestehenden Bausparvertrag abzuzahlen.
Betriebliche Altersvorsorge: Ein Teil der vermögenswirksamen Leistung kann zur betrieblichen Altersvorsorge beitragen.

Vorteile für Arbeitnehmende

Vermögensaufbau: Durch die regelmäßigen Einzahlungen können Arbeitnehmende über die Jahre hinweg ein beträchtliches Vermögen ansparen.
Arbeitnehmersparzulage: Unter bestimmten Voraussetzungen haben Arbeitnehmende Anspruch auf eine staatliche Arbeitnehmersparzulage, die zusätzlich zum angesparten Betrag gezahlt wird.
Steuervorteile: Einzahlungen in VwL-Verträge sind bis zu einer bestimmten Höhe steuer- und sozialversicherungsfrei.

Vorteile für Arbeitgebende

Mitarbeiterbindung: Durch das Angebot von vermögenswirksamen Leistungen können Unternehmen ihre Attraktivität als Arbeitgebende steigern und die Mitarbeiterbindung erhöhen.
Geringer Verwaltungsaufwand: Die Abwicklung der VwL-Zahlungen ist einfach und kann nahtlos in die Lohn- und Gehaltsabrechnung integriert werden.
Motivation der Mitarbeitenden: Zusätzliche finanzielle Anreize können die Motivation und Zufriedenheit der Mitarbeitenden erhöhen.

Die Rolle der Lohn- und Gehaltsabrechnung bei vermögenswirksamen Leistungen

Die Verwaltung der vermögenswirksamen Leistungen ist ein wesentlicher Bestandteil der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Ein erfahrener Dienstleister für Lohn- und Gehaltsabrechnung kann Unternehmen dabei unterstützen, die administrativen Aufgaben effizient zu bewältigen. Dazu gehören:

Berechnung und Abführung der Beiträge: Sicherstellung, dass die Beiträge korrekt berechnet und rechtzeitig an die Berufsgenossenschaft abgeführt werden.
Erstellung der notwendigen Dokumente: Bereitstellung aller erforderlichen Nachweise und Dokumente für die Berufsgenossenschaft und die Finanzbehörden.
Beratung und Unterstützung: Aufklärung über die rechtlichen Rahmenbedingungen und Unterstützung bei Fragen zur Berufsgenossenschaft.

Eine Gruppe von sechs Personen sitzt und steht um einen Tisch in einer entspannten Outdoor-Umgebung, wobei einige diskutieren und Notizen machen. Die Integration vermögenswirksamer Leistungen in die Lohnabrechnungen erfordert präzise Berechnungen und Abstimmungen, um sicherzustellen, dass die zusätzlichen finanziellen Vorteile korrekt an die Mitarbeiter weitergegeben werden. Gespräche in solchen informellen Meetings können dazu beitragen, das Verständnis und die Umsetzung dieser Leistungen im Unternehmen zu verbessern.

Fazit: Vermögenswirksame Leistungen als attraktive Zusatzleistung

Vermögenswirksame Leistungen bieten eine hervorragende Möglichkeit, den Mitarbeitenden finanzielle Vorteile zu bieten und sie beim Vermögensaufbau zu unterstützen. Sie tragen zur Mitarbeiterbindung bei und erhöhen die Attraktivität des Unternehmens als Arbeitgebender. Durch die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen Dienstleister für Lohn- und Gehaltsabrechnung können Unternehmen sicherstellen, dass alle administrativen Aufgaben im Zusammenhang mit den vermögenswirksamen Leistungen effizient und korrekt erledigt werden. Dies optimiert die Prozesse und erhöht gleichzeitig die Zufriedenheit und Sicherheit der Mitarbeitenden.

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